信息化技術協(xié)同“中國薩班斯”

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盡管薩班斯法案引得美國股市上市公司叫苦連連，其執(zhí)行成本過高更是成為商業(yè)領袖和評論家的眾矢之的，不可否認的是，通過對內部嚴格控制的審計活動，的確能幫助管理層降低內部控制成本、發(fā)揮內部控制功能，實施薩班斯法案的巨額成本與大量時間，也換來了增強風險管理和提高公司治理效果的長遠回報。

這項被美國總統(tǒng)布什稱為“自羅斯福時代以來美國商業(yè)界影響最為深遠的改革法案”，在備受爭議中艱難地證明了對于機構運營成本的節(jié)省和工作效率的提高而言，嚴格有效的內部控制體系的價值是持續(xù)增長的。

“中國薩班斯”體系

我國政府對企業(yè)內部控制評價的關注始于上世紀80年代末，健全有效的內部控制可以提高上市公司財務報告的有效性；可以保障公司資產安全，減少舞弊事件發(fā)生，堵塞漏洞，有效提高風險防范能力，降低公司風險；可以提高公司經營效益及效率，提升上市公司質量。2006年則是我國關于上市公司企業(yè)內控規(guī)范討論最為熱鬧的一年。

2006年6月5日，上海證券交易所出臺了《上海證券交易所上市公司內部控制指引》，對上市公司內控制度和風險管理制度出臺了重要規(guī)定，引起了業(yè)界的強烈反響。9月28日，深圳證券交易所《上市公司內部控制指引》發(fā)布，規(guī)定深市主板上市公司要建立完備的內部控制制度，在2007年7月1日文件正式生效后，上市公司均需按要求披露內控制度制訂和實施情況。種種措施都預示著我國企業(yè)在內部控制方面在衍生類似于美國薩班斯法案的標準體系。

具有強制效力的中國上市公司內控體系正在形成，作為獨立監(jiān)察機構的內部審計機構，如何借助加強內部控制建設的大趨勢，在具體操作中達到嚴格的企業(yè)內部控制標準，如何在繁復的企業(yè)運營財務和龐大的資金收支的審查中，保持其敏銳性、客觀性和中立性，是當前亟需考慮的問題。

信息化技術打造內審作業(yè)鐵腕

作為對會計資料及其所反映的財政、財務收支活動進行監(jiān)督的工作，內部審計是一項具有獨立性的經濟監(jiān)督活動，以會計準則和審計準則以及有關的法律法規(guī)為依據，對企業(yè)、機關、事業(yè)單位等的財政、財務收支以及經營管理進行審核和檢查，并在審核檢查完畢后提出內審報告。

雖然為了規(guī)范審計工作，與國際慣例趨同，國家發(fā)布了新的企業(yè)會計準則和注冊會計師審計準則，但在會計和審計的手工作業(yè)中，要在短時間內將新的準則完全融合和貫徹，往往會碰到業(yè)務不熟悉、發(fā)生差錯甚至刻意舞弊的情況。這些都是傳統(tǒng)審計工作中無法完全避免的軟肋。