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未提供一般納稅人資格證能否給對(duì)方開專用發(fā)票

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　　【問題】

　　某公司是一般納稅人企業(yè)，向客戶銷售了一批貨物，客戶要求該公司開具增值稅專用發(fā)票。由于是第一次合作，該公司要求對(duì)方提供一般納稅人資格證書，可對(duì)方未能提供。請(qǐng)問，在這種情況下，該公司能否給對(duì)方開具增值稅專用發(fā)票？

　　【解答】

　　《增值稅暫行條例》第二十一條規(guī)定，納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票，并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項(xiàng)稅額。

　　屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：

　　1.向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的；

　　2.銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的；

　　3.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的。

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》（國稅發(fā)[2006]156號(hào)）第十條規(guī)定，商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品不得開具專用發(fā)票。銷售免稅貨物不得開具專用發(fā)票。

　　因此，只要上述公司銷售商品不屬于以上規(guī)定情形的，可以給對(duì)方開具增值稅專用發(fā)票。

發(fā)布：2025-12-31 23:26    編輯：泛普軟件 · hujian    [打印此頁]    [關(guān)閉]

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